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14 de julio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
La Resolución General N° 5232 (A.F.I.P.), publicada el día 17 de julio de 2022, modificó la el artículo 5° de la Resolución General Nº 4815, en lo referente al porcentaje de percepción de los impuesto a las ganancias o sobre los bienes personales a aplicar en las operaciones en dólares.
Recordemos, que la Resolución General N° 4815 estableció un régimen de percepción del impuesto a las ganancias o del impuesto sobre los bienes personales, según corresponda, que se aplica sobre las operaciones alcanzadas por el “Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria... >
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18 de octubre de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
La Administración Federal de Ingresos Públicos, mediante el dictado de la Circular N° 4/2021 (B.O: del 18/10/2021) aclaró que:
• Indemnizaciones o gratificaciones a empleados que NO se desempeñen en cargos directivos y ejecutivos de empresas públicas y privadas: Los montos abonados como indemnizaciones gratificaciones con motivo de la desvinculación laboral a estos sujetos, en las condiciones de los artículos 180 y 181 del Decreto Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 2019 y sus modificaciones, se encuentran al margen del objeto del gravamen y... >
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23 de septiembre de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
Mediante el dictado del Decreto N° 620/2021, publicado en el Boletín Oficial del 23/09/2021, se dispuso que los trabajadores, jubilados, etc que, a partir de septiembre, perciban una remuneración bruta mensual de hasta ciento setenta y cinco mil pesos ($175.000) no estarán alcanzados por la retención del impuesto a las ganancias establecida en las Resoluciones Generales Nros. 4003 y 2442.
Este decreto incrementa el monto de la remuneración y/o del haber bruto exento según lo dispuesto por el inciso z) del artículo 26 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 2019, a ciento... >
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13 de mayo de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó en su página web (https://www.afip.gob.ar) la prórroga de los vencimientos para la presentación de las declaraciones juradas y del pago del impuesto a las ganancias de las personas jurídicas (sociedades) que cerraron ejercicio comercial en diciembre de 2020.
Según la normativa (Resolución General 4988 (A.F.I.P.)) que será publicada en los próximos días en el Boletín Oficial, la presentación de las declaraciones juradas y del pago del impuesto a las ganancias vencerán en las siguientes fechas:... >
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16 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
En el día de hoy, y en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto N° 561/2019 se publicó en el Boletín Oficial la Resolución General N° 4546 dictada por la Administración Federal de Ingresos Públicos, reglamentando la suba del mínimo no imponible y deducción especial a tener en cuenta para determinar las retenciones del impuesto a las ganancias de los trabajadores en relación de dependencia, jubilados y(o pensionados.
Dicha normativa dispone que los agentes de retención alcanzados por las disposiciones de la Resolución General N° 4003, para calcular el importe a retener... >
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15 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Retenciones a trabajadores en relación de dependencia
En el día de hoy se publicó en el Boletín Oficial el Decreto N° 561/2019 mediante el cual se encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos, a reducir la base de cálculo de las retenciones del impuesto a las ganancias de los sujetos que obtengan las rentas los trabajadores en relación de dependencia, jubilados y pensionados (incisos a), b) y c) del artículo 79 de la ley del gravamen), en una suma equivalente al veinte por ciento de los importes de las deducciones contempladas en los... >
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14 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
En el día de hoy, el gobierno anunció una serie de medidas económicas a implementar a partir de los próximos días para intentar atenuar la crisis que estamos atravesando.
Si bien estas medidas, en primer lugar son un paliativo, que van a dar alivió por unos meses, entendemos que deberían tomarse medidas más de fondo, como por ejemplo tratar un proyecto de sistema tributario progresivo, cumpliendo con los principios de equidad e igualdad según la capacidad contributiva de los contribuyentes, lo que implicaría una nueva reforma impositiva.
En este informe vamos a detallar estas... >
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21 de mayo de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
1. INTRODUCCIÓN[[Para ampliar este tema se pueden consultar el libro "Guía Práctica de Liquidación de Impuesto", Grenabuena, Silvia R., 2019, Aplicación Tributaria S.A., Abril 2019.]]
A continuación hacemos un comentario de cuales son las deducciones personales que se pueden computar en el período fiscal 2018, teniendo en cuenta las modificaciones de la Ley N° 27.430.
2. Mínimo no imponible
Las personas humanas por el período fiscal 2018, podrán deducir de sus rentas netas –sin importar de que categoría son las mismas–, en concepto de mínimo no imponible,... >
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Presentación de la Declaración Jurada Informativa. Ingreso del impuesto.
11 de junio de 2018
,por Grenabuena, Silvia R.
La Resolución General N° 4261 (B.O. del 08/06/2018) dispone que los trabajadores en relación de dependencia, jubilados, etc con ganancias encuadradas en la Resolución General N° 4003-E, que durante el período fiscal 2017 hubieran percibido sueldos u otras remuneraciones de personas o entidades que no hayan sido designadas como agentes de retención, por única vez quedarán exceptuados de la presentación de la declaración jurada determinativa del impuesto a las ganancias y su pago en los plazos, formas y condiciones establecidos en la Resolución General Nº 975, cuando se haya... >
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Prórroga del vencimiento para la presentación de las Declaraciones Juradas.
1 de junio de 2018
,por Grenabuena, Silvia R.
La resolución General N° 4258 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del día 1° de junio de 2018, dispuso la prórroga del vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias, sobre los bienes personales y a la ganancia mínima presunta, correspondiente al período fiscal 2017, que deben presentar las personas físicas y sucesiones indivisas.
Trabajadores en relación de dependencia, jubilados y actores
En primer lugar dispone que los beneficiarios de las rentas comprendidas en las Resoluciones Generales Nros. 2442 (actores) y... >
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20 de diciembre de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
Deducciones Personales
Personas físicas independientes
La Administración Federal de Ingresos Públicos publicó en su página web, los nuevos valores de las deducciones personales del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias que podrán computar las personas humanas y sucesiones indivisas en el período fiscal 2018.
Por lo tanto, los nuevos valores son:
- Ganancia no imponible: $ 66.917,91, siempre que las personas que sean residentes en el
país.
- Cargas de familia, siempre que las personas sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no... >
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Exenciones
31 de octubre de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
ENUMERACIÓN
El artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias dispone que estarán exentas del gravamen las siguientes rentas[[{En este punto comentaremos todas las exenciones, ya sea que se apliquen a personas jurídicas o personas física.}]]:
-* Ganancias obtenidas por los fiscos Nacional, provinciales y municipales y las instituciones pertenecientes a los mismos, excluidas las entidades y organismos comprendidos en el artículo 1º de la Ley Nº 22.016.
-* Ganancias de entidades exentas de impuestos por leyes nacionales, cuando la exención que éstas otorguen... >
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Personas Físicas. Período Fiscal 2016. Vencimientos. Caso Práctico
30 de junio de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos la Resolución General Nº 4061-E (A.F.I.P.) que prorrogó el vencimiento para la presentación de la declaración jurada y, en caso de corresponder, para el pago del impuesto a las ganancias por el período fiscal 2016, de las personas físicas y sucesiones indivisas.
Además, desarrollaremos un caso práctico de determinación del impuesto a las ganancias de una persona física.
2.
VENCIMIENTOS
La Resolución General Nº 4061 - E publicada en el Boletín Oficial del 01/06/2017, prórroga los vencimientos para la... >
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Personas Físicas. Período Fiscal 2016. Deducciones Personales. Aplicativo. Vencimientos
31 de mayo de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos las deducciones personales a computar por el período fiscal 2016, las fechas de vencimiento para la presentación y pago del gravamen y el aplicativo a utilizar por las personas físicas para generar las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias.
Además, haremos un breve comentario sobre como afecta a la liquidación del impuesto a las ganancias el Sinceramiento Fiscal, Ley Nº 27.260.
2.
DEDUCCIONES PERSONALES
2.1.
Normativa
El Decreto Nº 394/2016, publicado en el Boletín Oficial del 23/02/2016,... >
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17 de mayo de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
La Administración Federal de Ingresos Públicos dictó la Resolución General Nº 4052 – E, publicada en el Boletín Oficial del 17/05/2017 establece con que herramientas se deben confeccionar y presentar las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, correspondientes a las personas físicas y sucesiones indivisas.
Impuesto a las Ganancias
Las personas humanas y sucesiones indivisas para determinar e ingresar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2016, deberán confeccionar la declaración jurada utilizando, exclusivamente, el... >
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Sociedades. Sinceramiento Fiscal. Programa de Recuperación Productiva. Vencimientos 2017. Caso Práctico
20 de abril de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En esta oportunidad comentaremos las modifcaciones en la liquidación del impuesto a las ganancias producto de la Ley Nº 27.260 (Sinceramiento Fiscal), Ley Nº 27.346 y la Ley Nº 27.264 (Programa de Recuperación Productiva tendientes al fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas.
Además expondremos los vencimientos para el año 2017 y desarrollaremos un caso práctico de liquidación de dicho impuesto para una sociedad anónima.
2.
TASA DEL IMPUESTO
2.1.
Tasa general
La tasa del impuesto para estas sociedades es del treinta y cinco... >
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Modificaciones Introducidas por la Ley Nº 27.346
20 de febrero de 2017
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
La Ley Nº 27.346, publicada en el Boletín Oficial del 27 de diciembre de 2016, modifica la Ley de Impuesto a las Ganancias, en cuanto a las deducciones personales, escala de impuesto para personas físicas, exenciones, deduciones generales admitidas, entre otros temas.
En este artículo, comentaremos dichos cambios y su vigencia.
2.
EXENCIONES
2.1.
Horas extras
La Ley Nº 27.346 incorpora como inciso z) del artículo 20, el siguiente:
{“z) La diferencia entre el valor de las horas extras y el de las horas ordinarias, que perciban los... >
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Régimen de Retención. Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial. Decreto Nº 1.253/2016
23 de diciembre de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos lo dispuesto por el Decreto Nº 1.253/2016, sobre el incremento de la deducción especial en quince mil pesos ($ 15.000) a los fines de determinar la retención del impuesto a las ganancias sobre la segunda cuota del sueldo anual complementario de aquellos sujetos que la mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengada entre los meses de julio y diciembre del año 2016, no supere la suma de cincuenta y cinco mil ($ 55.000), por única vez para el período fiscal 2016.
2.
DECRETO Nº 1.253/2016. INCREMENTO DE LA DEDUCCIÓN... >
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Ley Nº 27.260. Modificaciones
30 de noviembre de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
El Título V del Libro II de la Ley Nº 27.260 establece modificaciones a la Ley del Impuesto a las ganancias, sobre el gravamen sobre los dividendos y sobre renta mundial.
Además deroga el impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
En este artículo comentaremos dichas modificaciones
2.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
2.1.
Dividendos y utilidades
El artículo 75 de la Ley Nº 27.260 dispone la derogación del el sexto párrafo del artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
El sexto párrafo del artículo 90 de la Ley de Impuesto a las... >
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Beneficios A Contribuyentes Cumplidores
22 de agosto de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
El Título III del Libro II de la Ley Nº 27.260 establece beneficios para aquellos contribuyentes que han cumplido en tiempo y forma con sus obligaciones impositivas.
A su vez, este beneficio es reglamentado por el Decreto Nº 895/2016 (B.O. del 28/07/2016) y la Resolución General Nº 3919 (A.F.I.P.) (B.O. del 29/07/2016).
En este artículo analizaremos quienes encuadran como contribuyentes cumplidores, cuales son los beneficios y que requisitos se deben cumplir para acceder a los mismos.
2.
DEFINICIÓN DE CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES
Se definen como... >
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Declaraciones Juradas Informativas. R.G. Nº 2437 (A.F.I.P.). Período Fiscal 2015
24 de junio de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
iNTRODUCCIÓN
Los trabajadores en relación de dependencia, jubilados, pensionados y demás beneficiarios de las ganancias (rentas de la cuarta categoría) comprendidas en el régimen de retención establecido por la Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) están obligados a presentar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales y, en caso de corresponder, la del impuesto a las ganancias.
En este capítulo comentaremos quiénes están obligados, qué deben informar, cómo y cuando deberán presentar la declaración jurada.
2.
INFORMACIÓN A DECLARAR... >
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Régimen de Facilidades de Pago. Resolución General Nº 984
24 de mayo de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
NORMATIVA APLICABLE
La Administración Federal de Ingresos Públicos dictó la Resolución General Nº 984 (B.O. del 28/03/2001) estableciendo un régimen de facilidades de pago para la cancelación de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales.
A través de este plan de facilidades de pago se podrá cancelar el monto del impuesto resultante de las declaraciones juradas originarias y, en caso de corresponder, los intereses resarcitorios y las multas del artículo 38 (infracciones formales – falta de presentación de la declaración jurada) de la Ley de... >
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Sociedades. Caso Práctico
26 de abril de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En esta oportunidad comentaremos el aplicativo para generar la declaración jurada del impuesto a las ganancias en el caso de las personas jurídicas (sociedades), los vencimientos y desarrollaremos un caso práctico de liquidación de dicho impuesto para una sociedad de responsabilidad limitada.
2.
DECLARACIÓN JURADA
2.1.
Sistema a utilizar
La Resolución General Nº 3478 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del 18/04/2013, aprobó el programa aplicativo {“Ganancias – Personas Jurídicas – Versión 12"}, el cual será de uso obligatorio... >
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Silvia R. Grenabuena
9 de abril de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó en su página web la prórroga del vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales de las personas físicas y suceciones indivisas que vencián la semana próxima.
Las nuevas fechas de vencimiento de las declaraciones juradas de estos impuestos correspondientes al período fiscal 2015 son:
|CUIT terminado en|Presentación de DD.JJ.|Pago|
|0, 1 y 2|21/04/2016|22/04/2016|
|3, 4 y 5|22/04/2016|25/04/2016|
|6, 7, 8 y 9|25/04/2016|26/04/2016|... >
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Personas Físicas. Período Fiscal 2016. Deducciones Personales. Vencimientos. Caso Práctico
23 de marzo de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos las deducciones personales a computar por el período fiscal 2015 y las fechas de vencimiento para la presentación y pago del gravamen.
Por último, desarrollaremos un caso práctico de liquidación del impuesto a las ganancias de una persona física que tiene rentas de las cuatro categorías.
2.
DEDUCCIONES PERSONALES
2.1.
Trabajadores independientes. Rentas del suelo y de capitales
El Decreto Nº 244/2013, publicado el 5 de marzo de 2013, sustituyó los incisos a) y b) y el primer párrafo del inciso c) del... >
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